Guide Complet du Régime Réel du Statut LMNP – Avantages et Considérations

Qu'est-ce que le régime réel en LMNP?

Le régime réel en LMNP est un régime fiscal qui permet aux loueurs en meublé non professionnel de déduire l'ensemble des charges liées à leur activité de location. À la différence du régime micro-BIC, qui propose un abattement forfaitaire de 50% sur les revenus locatifs, le régime réel permet de déduire les charges réelles. Cela signifie que toutes les dépenses engagées pour l'achat, la rénovation, l'amélioration ou la gestion du bien peuvent être déduites des revenus locatifs. Cela inclut également les intérêts d'emprunt et l'amortissement du bien et du mobilier. Le régime réel en LMNP peut donc permettre de réduire significativement l'impôt sur les revenus locatifs. Cependant, il nécessite une gestion plus rigoureuse et une comptabilité plus détaillée. Il est donc recommandé de faire appel à un expert-comptable pour gérer ce régime.

LMNP : micro-BIC ou régime réel ?

Le choix entre le régime micro-BIC et le régime réel en LMNP dépend de plusieurs facteurs. Le régime micro-BIC est plus simple à gérer, car il propose un abattement forfaitaire de 50% sur les revenus locatifs. Cela signifie qu'il n'est pas nécessaire de tenir une comptabilité détaillée ou de déclarer ses revenus au réel. Cependant, le régime micro-BIC ne permet pas de déduire les charges réelles. Cela signifie que si les charges liées à l'activité de location sont supérieures à 50% des revenus locatifs, le régime réel peut être plus avantageux fiscalement. Le régime réel permet en effet de déduire l'ensemble des charges réelles, y compris les intérêts d'emprunt et l'amortissement du bien et du mobilier. Cependant, il nécessite une gestion plus rigoureuse et une comptabilité plus détaillée. Il est donc recommandé de faire appel à un expert-comptable pour gérer ce régime.

Comment opter pour le régime réel en LMNP ?

Pour choisir le régime réel en LMNP (Loueur en Meublé Non Professionnel), il est nécessaire de déclarer les revenus locatifs en tant que Bénéfices Industriels et Commerciaux (BIC). Cela implique de remplir une déclaration de revenus 2031 et ses annexes, qui doivent être déposées auprès du service des impôts des entreprises compétent. Le régime réel simplifié en LMNP nécessite également l'intervention d'un expert-comptable ou d'un centre de gestion agréé. Ces derniers sont chargés de réaliser un bilan comptable annuel et de le transmettre à l'administration fiscale. Il est important de noter que le choix du régime réel est irrévocable pendant trois ans. Enfin, pour opter pour le régime réel en LMNP, le loueur doit respecter certaines obligations comptables et fiscales. Il doit notamment tenir une comptabilité détaillée de ses recettes et de ses dépenses, conserver tous les justificatifs pendant au moins six ans et établir chaque année un inventaire de ses biens.

Les conditions pour choisir le régime réel

Pour choisir le régime réel en LMNP, plusieurs conditions doivent être remplies. Tout d'abord, le loueur doit réaliser des recettes locatives supérieures à 70 000 euros par an. Si ce seuil n'est pas atteint, le loueur est automatiquement soumis au régime micro-BIC, qui offre un abattement forfaitaire de 50% pour frais et charges. Ensuite, le logement loué doit être meublé. Cela signifie qu'il doit être équipé de tous les meubles et équipements nécessaires pour permettre au locataire de vivre normalement. Si le logement n'est pas meublé, le loueur est considéré comme loueur en nu et est soumis à un régime fiscal différent. Enfin, le loueur ne doit pas être inscrit au registre du commerce et des sociétés en tant que loueur professionnel. Si c'est le cas, il est considéré comme loueur en meublé professionnel (LMP) et non comme loueur en meublé non professionnel (LMNP), ce qui implique un régime fiscal différent. Il est important de noter que le choix du régime réel en LMNP doit être fait de manière réfléchie, car il implique des obligations comptables et fiscales plus importantes que le régime micro-BIC.

"Rédigé par Thomas Naulier" Président du Groupe Stentor